Переплата НДФЛ
Добрый день! Я-ИП,бухгалтерию веду сама. Подскажите пожалуйста.
В 2011 году всвязи с изменением налоговых вычетов на 3-го ребенка я излишне удержала с работника и перечислила НДФЛ в сумме 3120 руб.
В справке 2-НДФЛ за 2011г. в графе 5.6. указала излишне удержанную сумму 3120р.
Работник написал заявление: зачесть излишне удержанную сумму в счет предстоящих платежей в 2012г.
В 2012г. я удержала у работника и перечислила НДФЛ на 3120р. меньше исчисленной суммы.
В справке 2-НДФЛ в графах 5.4. и 5.5. указала сумму на 3120р. меньше, чем в графе 5.3., а в графе 5.7. сумма, не удержанная налоговым агентом-3120р.
Сейчас налоговая прислала работнику требование об уплате налога 3120р. и предоставлении декларации.
Что мне сейчас предпринять?
В 2011 году всвязи с изменением налоговых вычетов на 3-го ребенка я излишне удержала с работника и перечислила НДФЛ в сумме 3120 руб.
В справке 2-НДФЛ за 2011г. в графе 5.6. указала излишне удержанную сумму 3120р.
Работник написал заявление: зачесть излишне удержанную сумму в счет предстоящих платежей в 2012г.
В 2012г. я удержала у работника и перечислила НДФЛ на 3120р. меньше исчисленной суммы.
В справке 2-НДФЛ в графах 5.4. и 5.5. указала сумму на 3120р. меньше, чем в графе 5.3., а в графе 5.7. сумма, не удержанная налоговым агентом-3120р.
Сейчас налоговая прислала работнику требование об уплате налога 3120р. и предоставлении декларации.
Что мне сейчас предпринять?
Comments
-
Здравствуйте.
Зачесть переплату по НДФЛ по итогам года в следующем году нельзя. Зачет излишне удержанных сумм возможен только в текущем налоговом периодеЦитата:Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период,с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога(п. 3 ст. 226 НК РФ).
Вам нужно было в течении 10 дней сообщить работнику о переплате, а затем вернуть сумму по его письменному заявлению на указанный им счет в безналичном порядке( в соответствии с порядком, указанном в п. 1. ст. 231 НК РФ):Цитата:Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.
Излишне удержанный и перечисленный НДФЛ налогом не считается.Цитата:В данном случае перечисленная в бюджетную систему Российской Федерации сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц налога на доходы физических лиц, не является налогом на доходы физических лиц. Перечисление указанной суммы произведено неправомерно.Наличие переплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить в бюджетную систему Российской Федерации сумму налога, фактически удержанного из доходов физических лиц, выплачиваемых в более поздние сроки.В рассматриваемой ситуации налоговому агенту необходимо обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате на расчетный счет организации суммы, не являющейся налогом на доходы физических лиц и ошибочно перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации.Согласно подпунктам 10 и 11 пункта 1 статьи 32 Кодекса налоговые органы обязаны осуществлять по заявлению налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента совместную сверку расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам и представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу справки о состоянии расчетов указанного лица по налогам, сборам, пеням и штрафам на основании данных налогового органа.Результаты совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам оформляются актом. Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам вручается (направляется по почте заказным письмом) или передается налогоплательщику (плательщику сбора, налоговому агенту) в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи в течение следующего дня после составления такого акта.
(из письма Минфина/ФНС от 4 июля 2011 года N ЕД-4-3/10764)Цитата: Сейчас налоговая прислала работнику требование об уплате налога 3120р. и предоставлении декларации.Что мне сейчас предпринять?
Вам возвращать переплату и выплачивать работнику, а работнику выполнить правомерные требования ФНС.
Возврат излишне удержанного НДФЛ работодателем -
Спасибо большое, очень исчерпывающий ответ.
