2-НДФЛ: сроки для уточненного отчета

Comments

• Цитата: Здравствуйте, уважаемые форумчане!Буду очень признательна, если поможете мне разобраться со следующим вопросом.30 марта фирма сдала сведения о доходах. Из-за отсуствия денег на счету (картотека) налог был недоуплачен в бюджет. Соответственно, решили повесить этот долг по уплате только на одного сотрудника (на директора), чтобы потом не переделывать все справки. Т.е., в справке у одного сотрудника стоит "начислено=удержано>перечислено".Если я правильно поняла, когда налог за 2011 год будет доперечислен в бюджет, по этому сотруднику нужно будет сдать уточненку, в которой уже будет значиться "начислено=удержано=перечислено".А если какие-нибудь конкретные сроки для подачи такой уточненки? В днях, вмесяцах?Например, если погашение долга перед бюджетом произойдет в апреле - могу ли я только в мае сдать эту уточненную справку?Просто не хочется толкаться в налоговой в очередной апрельский отчетный период, а появиться там только в мае, т.е.в спокойный межотчетный период...Спасибо за внимание.

  
  
  Добрый день!
  
  Вы поступили неверно. Надо было сдать справки по всем сотрудникам с указанием неперечисленного налога. После представления таких справок они не подлежат корректировке по факту уплаты удержанного налога. В рассматриваемом случае рекомендую Вам представить скорректированные справки по всем сотрудником с указанием верных сумм долга по НДФЛ в разрезе налогоплательщиков.
• Цитата: Надо было сдать справки по всем сотрудникам с указанием неперечисленного налога. После представления таких справок они не подлежат корректировке по факту уплаты удержанного налога.

  
  
  Еще раз, подитожим:
  - если в 2-НДФЛ "начислено=удержано>перечислено", то никаких уточненок и корректировок уже не надо подавать по факту последующей уплаты налога в бюджет (доуплата налога за 2011 год в бюджет произошла уже после окончания сроков сдачи отчета).
  - если в 2-НДФЛ "начислено>удержано>перечислено" - то тогда корректировка (уточненка), в которой уже будет "начислено=удержано>перечислено" , подается после доудержания налога (скажем, выдали долг по зарплате за 2011г. уже после окончания сроков сдачи отчета по форме 2-НДФЛ, в мае 2012г.). А если я к этому времени не только удержала, но и перечислила налог в бюджет, то что тогда в уточненке будет - "начислено=удержано=перечислено"?
  Правильно я поняла?
  Или эти уточненки(корректировки) подаются только если такое произошло внутри сроков сдачи отчета, т.е. скажем, сдали отчет в феврале, а погасили долг в марте, уже после сдачи отчета, но до окончания сроков сдачи самого отчета.
  
  

  Цитата: Добрый день!Вы поступили неверно. Надо было сдать справки по всем сотрудникам с указанием неперечисленного налога. После представления таких справок они не подлежат корректировке по факту уплаты удержанного налога. В рассматриваемом случае рекомендую Вам представить скорректированные справки по всем сотрудником с указанием верных сумм долга по НДФЛ в разрезе налогоплательщиков.

  
  
  Не совсем поняла, почему неправильно. Ведь налог я перечисляю общей суммой, в платежке нигде не указаны конкретные фамилии.
  А я посчитала, что по Сидорову я перечислила налог полностью и за ноябрь и за декабрь, так как он простой рабочий и не виноват, что на счету не оказалось вовремя денег на перечисление его части налога в бюджет, а вот по Иванову у меня недоперечислен налог за декабрь полностью, так как это директор, который не "подсуетился" вовремя, чтобы погасить долг перед бюджетом (мог бы и займ кинуть на р/с, не хватило всего 1000руб.).
  Вот маленький (примитивный, конечно) пример, фирма с численностью 500 человек недоплатила 200 руб. налога в бюджет. Если я покажу недоплату только по одному сотруднику (пусть это опять будет директор), то в результате по всей фирме в целом, если сложить графы "перечислено" по всем справкам, будет равно фактически перечисленному в бюджет. А если я распределю недоплату в 200р. по всем сотрудникам, то у каждого получится недоплата всего 40 копеек, но ведь суммы налога заполняем в рублях и по правилам округления эти 40 копеек ни в одной справке не будут фигурировать, и тогда общее значение графы "перечислено"по всем справкам не сойдется на 200 руб. с тем, что фактически было перечислено в бюджет (т.е., по справкам будет все уплачено полностью, а на самом-то деле имеется долг в 200 руб.). Тоже ведь неправильно? Или чего-то где-то недочитала и графу "перечислено" мы заполняем с копейками?
  Возможно, я чего-то недопонимаю....
• Добрый день! НКК все верно прописал. Есть еще один момент - все дело в том что НДФЛ за декабрь подлежит уплате до 15.01, поэтому долг за прошлый год по-любому будет (в конце концов вы же ЗП за декабрь не 31 декабря считаете). И еще один момент сведения подаются - ФОТ(по каждому работни ку) - начислен НДФЛ - удержан НДФЛ, а вот все остальное ИФНС в принципе не интересует - за какого работника вы перечислили, а за какого нет налог в бюджет. Поэтому никаких корректировок подавать не надо.
  
  Удачи!